In breve
Negli Emirati la corporate tax è dello 0% sull'utile imponibile fino a 375.000 AED e del 9% oltre. Ogni società, comprese tutte quelle di Free Zone, deve registrarsi presso l'Autorità Fiscale Federale (FTA): le nuove società entro 3 mesi dalla costituzione. La dichiarazione e il pagamento vanno fatti entro 9 mesi dalla chiusura dell'esercizio. Registrarsi in ritardo costa 10.000 AED.
Le aliquote della corporate tax
La corporate tax si applica agli esercizi iniziati dal 1° giugno 2023. L'aliquota dipende da quanto utile imponibile fai e da dove si trova la società.
| Chi | Aliquota |
|---|---|
| Utile imponibile fino a 375.000 AED | 0% |
| Utile imponibile oltre 375.000 AED | 9% sulla parte che supera la soglia |
| Qualifying Free Zone Person | 0% sui redditi qualificanti, 9% sugli altri |
| Persone fisiche con fatturato d'impresa oltre 1 milione di AED l'anno | Stesse aliquote 0% / 9% |
| Gruppi multinazionali con ricavi da 750 milioni di euro in su | Minimo 15% (imposta integrativa) |
Esempio: la tua società fa un utile imponibile di 500.000 AED. I primi 375.000 AED sono tassati allo 0%. I restanti 125.000 AED al 9%: paghi 11.250 AED.
L'utile imponibile parte dall'utile del bilancio. Alcuni costi si aggiungono (per esempio il 50% delle spese di rappresentanza con i clienti, multe e sanzioni) e alcuni redditi sono esenti (per esempio la maggior parte dei dividendi da altre società). Per questo una contabilità mensile in ordine è importante: decide quanto paghi.
Cerchi la tassa del 5%? È l'IVA, un'imposta diversa. Vedi la registrazione IVA negli Emirati.
Chi deve registrarsi alla corporate tax
- Ogni società con licenza negli Emirati, mainland o Free Zone, che faccia utili o no.
- Ogni società di Free Zone, anche se prevede di pagare lo 0%.
- Le società inattive che hanno ancora una licenza.
- Le persone fisiche (freelance, ditte individuali) con un fatturato d'impresa sopra 1 milione di AED in un anno solare. Stipendio, investimenti personali e affitti di immobili personali non contano.
- Le società estere gestite dagli Emirati o con una stabile organizzazione qui.
Scadenze di registrazione e come registrarsi
| Chi | Registrarsi entro |
|---|---|
| Società costituita dal 1° marzo 2024 | 3 mesi dalla costituzione |
| Persona fisica con fatturato oltre 1 milione di AED | 31 marzo dell'anno successivo |
| Società estera gestita e controllata dagli Emirati | 3 mesi dalla chiusura del suo esercizio |
| Non residente con stabile organizzazione | 6 mesi dall'inizio dell'attività |
La registrazione si fa online su EmaraTax, il portale dell'FTA. Ricevi un numero di registrazione fiscale (TRN) per la corporate tax.
Crea l'account EmaraTax
Un solo accesso per la società, che userai poi anche per l'IVA.
Carica i documenti
Licenza, statuto (memorandum of association), passaporto ed Emirates ID dei soci e del firmatario autorizzato, e la prova che il firmatario può agire per la società.
Compila la domanda
Dati della società, esercizio, attività, soci e parti correlate.
Ricevi il TRN
L'FTA esamina la domanda e rilascia il certificato di registrazione alla corporate tax.
Se apriamo noi la tua società o teniamo la tua contabilità, lo facciamo noi per te. Per le altre società ti indichiamo un piccolo compenso una tantum durante la chiamata gratuita.
Dichiarazione e pagamento
Presenti una dichiarazione all'anno su EmaraTax, entro 9 mesi dalla chiusura dell'esercizio. L'imposta si paga entro la stessa data.
- Esercizio chiuso il 31 dicembre 2025: dichiarazione e pagamento entro il 30 settembre 2026.
- Esercizio chiuso il 31 dicembre 2026: entro il 30 settembre 2027.
- Non esiste una proroga generale.
La dichiarazione serve anche quando l'imposta è zero: per le società di Free Zone allo 0%, per chi usa la Small Business Relief e per le società inattive.
Le multe della corporate tax
Queste sono le principali sanzioni della Decisione del Consiglio dei Ministri n. 75 del 2023, con le sue modifiche. Quasi tutte nascono da una scadenza dimenticata, quindi si possono evitare.
| Cosa è andato storto | Sanzione |
|---|---|
| Registrazione in ritardo | 10.000 AED |
| Dichiarazione in ritardo | 500 AED al mese per i primi 12 mesi, poi 1.000 AED al mese |
| Pagamento in ritardo | 14% l'anno sull'imposta non pagata, calcolato ogni mese |
| Documenti mancanti o incompleti | 10.000 AED (20.000 AED se si ripete entro 24 mesi) |
| Dati fiscali non aggiornati (per esempio nuovo indirizzo o nuovo socio) | 1.000 AED (5.000 AED se si ripete) |
| Cancellazione in ritardo | 1.000 AED, poi 1.000 AED al mese, fino a 10.000 AED |
| Dichiarazione sbagliata, corretta dopo | 500 AED, più l'1% al mese sulla differenza d'imposta |
L'esonero per la registrazione in ritardo
L'FTA cancella la multa di 10.000 AED per la registrazione in ritardo se presenti la prima dichiarazione entro 7 mesi dalla fine del primo periodo d'imposta (invece dei normali 9). L'esonero è automatico e una multa già pagata viene accreditata sul tuo account EmaraTax. A maggio 2026 l'avevano già usato più di 68.600 imprese. L'FTA non ha pubblicato una data di fine, quindi verifichiamo il tuo caso prima che tu ci conti.
Small Business Relief: nessuna imposta con ricavi fino a 3 milioni di AED
La Small Business Relief permette a una piccola società di essere trattata come se non avesse reddito imponibile. Ad agosto 2026 il Ministero delle Finanze l'ha prorogata ai periodi d'imposta che terminano entro il 31 dicembre 2029 (Decisione Ministeriale n. 131 del 2026).
- I ricavi devono essere di 3.000.000 AED o meno nel periodo in corso e in ogni periodo da giugno 2023. Un solo anno sopra la soglia e la perdi per sempre.
- Non è automatica: la scegli in ogni dichiarazione. Ti registri e dichiari comunque.
- Le perdite di un anno in cui la usi non si possono riportare.
- Non possono usarla le Qualifying Free Zone Person e le società di gruppi molto grandi (ricavi da 3,15 miliardi di AED in su).
Per una società vicina alla soglia di 3 milioni, o con perdite da riportare, la scelta giusta non è sempre ovvia. La valutiamo con te prima di ogni dichiarazione.
Società di Free Zone: quando paghi lo 0%
Una società di Free Zone paga lo 0% solo se è una Qualifying Free Zone Person. Altrimenti paga le normali aliquote 0% / 9% come una società mainland. Per qualificarsi, la società deve:
- avere una presenza reale nella Free Zone (personale, beni e spese adeguati all'attività)
- avere redditi qualificanti, come la maggior parte degli affari con altre società di Free Zone o con clienti fuori dagli Emirati
- tenere i redditi non qualificanti entro il 5% dei ricavi totali o 5 milioni di AED, se inferiore
- rispettare le regole sui prezzi di trasferimento con le parti correlate
- preparare ogni anno un bilancio certificato (revisionato)
- non aver scelto di essere tassata con il regime normale
Se manca anche una sola condizione, tutto il reddito di quell'anno è tassato al 9%, e la società può restare fuori dal regime dello 0% anche negli anni successivi. Molte piccole società di Free Zone conviene restino sulle aliquote normali con la Small Business Relief. Verifichiamo noi quale strada ti fa risparmiare di più.
Stai aprendo la società? Vedi le Free Zone di Dubai e la guida per aprire una società a Dubai.
Quando serve il bilancio certificato
Con la Decisione Ministeriale n. 84 del 2025 (periodi d'imposta dal 1° gennaio 2025) il bilancio certificato è obbligatorio se:
- i ricavi superano 50 milioni di AED, oppure
- la società è una Qualifying Free Zone Person, qualunque siano i ricavi, oppure
- la società fa parte di un gruppo fiscale.
Alcune Free Zone chiedono il bilancio anche per rinnovare la licenza. IFZA, per esempio, lo richiede per i rinnovi dal 30 settembre 2025.
Conserva i documenti per 7 anni
La legge chiede di conservare la contabilità e i documenti per 7 anni dalla fine di ogni periodo d'imposta: fatture, ricevute, estratti conto, contratti e bilanci. I documenti mancanti costano 10.000 AED. Per i nostri clienti contabilità e documenti vengono archiviati ogni mese, così non si perde nulla quando l'ispettore fiscale li chiede.
E in Italia?
La corporate tax degli Emirati riguarda la tua società negli Emirati. Non decide da sola quanto paghi in Italia. Se resti fiscalmente residente in Italia, o se la società è di fatto diretta dall'Italia (esterovestizione), il Fisco italiano può tassare i redditi. Le regole sulla residenza sono cambiate dal 2024: le trovi nella sezione residenza fiscale italiana della nostra guida. Prima di trasferirti, verifica la tua posizione con un commercialista italiano.
Come gestiamo la corporate tax per te
La maggior parte delle multe colpisce chi pensava che qualcun altro controllasse le scadenze. Con noi, qualcuno le controlla.
Registrazione
- Registriamo la società su EmaraTax e otteniamo il TRN
- Gratis in ogni piano di contabilità mensile
- Un piccolo compenso una tantum per le altre società
Ogni mese
- Contabilità chiusa e conti bancari riconciliati, in ogni valuta
- Report mensile entro il 25
- Controlliamo la soglia IVA e il limite della Small Business Relief
Ogni anno
- Utile imponibile calcolato da una contabilità in ordine
- Small Business Relief o 0% di Free Zone verificati prima della dichiarazione
- Dichiarazione preparata e inviata a te per l'approvazione
La registrazione alla corporate tax e la dichiarazione annuale sono incluse in ogni piano di contabilità mensile, a un prezzo fisso confermato durante la chiamata gratuita. Società inattiva? Prepariamo anche la sua dichiarazione.
Fonti
Regole verificate il 28 ottobre 2026. Le regole fiscali cambiano: le ricontrolliamo prima di ogni stagione di dichiarazioni.
- Autorità Fiscale Federale (FTA): corporate tax (in inglese)
- Ministero delle Finanze UAE: Decisione del Consiglio dei Ministri n. 75 del 2023 (sanzioni)
- FTA: esonero della multa per registrazione in ritardo (14 maggio 2026)
- WAM: Small Business Relief prorogata al 2029 (7 agosto 2026)
Questa pagina spiega le regole in modo semplice. Non è una consulenza fiscale per la tua società: prenota una chiamata gratuita e guardiamo il tuo caso.