In breve
Il certificato di residenza fiscale (Tax Residency Certificate, TRC) è rilasciato dall'Autorità Fiscale Federale tramite EmaraTax. Conferma la residenza fiscale per un periodo di 12 mesi. Le persone di solito si qualificano con 183 giorni o più negli Emirati, oppure con 90-182 giorni più un lavoro, un'attività o un'abitazione permanente negli Emirati. Le società si qualificano dopo almeno 12 mesi dalla costituzione negli Emirati; filiali estere e società offshore non possono chiederlo. Il certificato elettronico arriva in circa 10 giorni lavorativi da una domanda completa.
Attenzione: il certificato non chiude da solo la residenza in Italia
Il certificato degli Emirati è una prova forte, ma non basta da solo per smettere di essere fiscalmente residente in Italia. L'Italia applica le proprie regole: dal 2024 sei residente in Italia se, per la maggior parte dell'anno, hai qui la residenza, il domicilio (il centro delle tue relazioni personali e familiari), la presenza fisica o l'iscrizione all'anagrafe. Anche la società può essere considerata italiana se di fatto è gestita dall'Italia (esterovestizione).
Tra Italia ed Emirati esiste una convenzione contro le doppie imposizioni: il certificato serve proprio per usarla. Ma come si applica al tuo caso lo decide un commercialista italiano. Tutti i dettagli nella sezione residenza fiscale italiana della nostra guida.
Ti serve il certificato di residenza fiscale?
Nessuno è obbligato ad averlo. Ti serve quando qualcuno ti chiede di dimostrare la residenza fiscale negli Emirati:
- Ti sei trasferito negli Emirati e il tuo Paese di prima vuole una prova che non sei più residente lì.
- Ricevi redditi dall'estero (dividendi, interessi, royalty o compensi) e vuoi l'aliquota più bassa prevista da una convenzione.
- Una banca o un'autorità estera ti chiede una prova della residenza fiscale.
- La tua società fattura a clienti di Paesi con convenzione che altrimenti applicherebbero una ritenuta sui pagamenti.
Gli Emirati hanno convenzioni contro le doppie imposizioni con molti Paesi, tra cui l'Italia. Controlla la convenzione con il tuo Paese prima di scegliere il tipo di certificato.
Requisiti per le persone fisiche
Per un certificato generico, l'Autorità Fiscale Federale ti valuta secondo uno di questi tre casi:
| Caso | Condizione | Prova in più |
|---|---|---|
| 1. 183 giorni | Presente fisicamente negli Emirati per 183 giorni o più nel periodo di 12 mesi | Report di entrate e uscite |
| 2. Da 90 a 182 giorni | Presente da 90 a 182 giorni, e con un lavoro o un'attività negli Emirati, oppure con un'abitazione permanente qui | Contratto di lavoro, licenza commerciale o contratto d'affitto |
| 3. Centro degli interessi | La tua residenza principale e il centro dei tuoi interessi economici e personali sono negli Emirati | Prova della residenza abituale, degli interessi economici e personali e della fonte di reddito |
Puoi fare domanda appena rispetti i criteri. Per un certificato per convenzione, la convenzione con l'altro Paese può fissare condizioni proprie.
Requisiti per le società
- Costituita da almeno 12 mesi negli Emirati.
- Rispetta i criteri di residenza della Decisione del Consiglio dei Ministri n. 85 del 2022 per il periodo di 12 mesi.
- Non possono chiederlo: le filiali di società estere e le società offshore, perché non sono considerate stabilite negli Emirati.
- Gruppi fiscali: il gruppo in sé non è residente, ma ogni membro può fare domanda se rispetta i requisiti.
- Direzione e controllo: se serve, dimostri che la società è effettivamente diretta e controllata dagli Emirati. Per un italiano questo punto conta doppio, perché è lo stesso tema dell'esterovestizione.
Società nuova? I 12 mesi partono dalla costituzione, quindi pianifica il certificato già nel primo anno. Lo impostiamo dal primo giorno quando apriamo la tua società.
Certificato per convenzione o generico?
Per convenzione
- Rilasciato per un Paese specifico con cui gli Emirati hanno una convenzione, per esempio l'Italia
- Serve per ottenere i benefici della convenzione, come ritenute più basse
- Il passaporto è sempre richiesto
- Più le prove che la convenzione chiede
Generico
- Per altri scopi, per esempio dimostrare la residenza a una banca o a un'autorità
- Valutato secondo i tre casi visti sopra
- Emirates ID e passaporto con report di entrate e uscite
I documenti che servono
| Chi fa domanda | Documenti |
|---|---|
| Persona (generico) | Emirates ID, passaporto, report ufficiale di entrate e uscite; più, secondo il tuo caso, prova del lavoro o dell'attività negli Emirati, dell'abitazione permanente, degli interessi o della fonte di reddito |
| Persona (per convenzione) | Passaporto (sempre), Emirates ID, report di entrate e uscite, prova di redditi o stipendio negli Emirati se rilevante, e ogni prova richiesta dalla convenzione |
| Società | Licenza commerciale valida e contratto d'affitto, certificato di costituzione, statuto (memorandum of association, certificato per l'uso con una convenzione), TRN di corporate tax se disponibile, Emirates ID e passaporto del firmatario autorizzato con la prova dei poteri, prova della direzione e del controllo negli Emirati se rilevante |
Come fare domanda su EmaraTax, passo per passo
- Accedi a EmaraTax, o crea un account.
- Scegli "other services", poi "Tax Residency Certificate".
- Seleziona il TRN di corporate tax se ce l'hai, oppure l'opzione senza TRN. Il TRN compila molti dati al posto tuo.
- Scegli il tipo di certificato: per un Paese con convenzione, o per altri scopi.
- Compila il modulo e carica i documenti. Puoi anche chiedere una copia stampata o che l'FTA timbri un modulo fiscale estero.
- Paga e invia.
- Scarica il certificato quando è approvato. Ti arriva anche per email; le copie stampate arrivano con corriere.
Periodo, tempi e validità
- Un periodo di 12 mesi per certificato: un periodo d'imposta o un altro periodo di 12 mesi a tua scelta. Non può coprire un periodo futuro o più di 12 mesi.
- Le società possono fare domanda dopo tre mesi dall'inizio del periodo, o in qualsiasi momento dopo la sua fine.
- Tempi: circa 10 giorni lavorativi per il certificato elettronico da una domanda completa; altri 5 giorni lavorativi per la copia stampata dopo il pagamento.
- L'anno dopo: fai una nuova domanda con documenti aggiornati.
Perché le domande vengono rifiutate
- Troppo pochi giorni negli Emirati, o nessuna prova di lavoro, attività o casa per coprire i 90-182 giorni.
- Nessun report di entrate e uscite, o un report che non corrisponde al periodo richiesto.
- Una società con meno di 12 mesi, o una filiale estera o società offshore.
- Contratto d'affitto o licenza mancanti per la società, o scaduti.
- Il tipo di certificato sbagliato: generico quando serviva quello per convenzione, o il Paese sbagliato.
Altri certificati dell'FTA
- Commercial Activities Certificate: per le imprese con una registrazione IVA attiva, valido un anno dalla data che scegli.
- Timbro su un modulo estero: l'FTA può timbrare un modulo fiscale di un altro Paese, se lo compili e firmi e corrisponde a Paese e periodo del tuo certificato.
Come ti aiutiamo
Verifichiamo se hai i requisiti, scegliamo il tipo di certificato e il periodo giusti, raccogliamo i documenti, presentiamo la domanda su EmaraTax e rispondiamo alle domande dell'Autorità Fiscale Federale. Se teniamo noi la tua contabilità, i documenti della società e la registrazione fiscale sono già in ordine.
Fonti
Regole verificate il 29 ottobre 2026. La scheda del servizio dell'FTA prevale sulle sue guide; seguiamo la versione in vigore.
- Autorità Fiscale Federale: rilascio dei certificati fiscali (in inglese)
- Agenzia delle Entrate, Circolare n. 20/E del 4 novembre 2024 (residenza fiscale)
Questa pagina spiega le regole in modo semplice. Non è una consulenza fiscale per il tuo caso: prenota una chiamata gratuita e lo guardiamo insieme.