Steuern in Dubai: Was Sie dort zahlen und was Deutschland weiter besteuert

Regeln Stand 12. November 2026

Kurz gesagt

In Dubai zahlen Privatpersonen keine Einkommensteuer. Auf Gehalt, Dividenden und Zinsen gibt es dort keinen Steuersatz. Firmen zahlen 0 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn bis 375.000 AED (ca. 91.800 € / 84.700 CHF) und 9 % auf den Teil darüber. Auf die meisten Einkäufe kommen 5 % Mehrwertsteuer.

Für Deutsche ist das nur die halbe Antwort. Solange Sie in Deutschland eine Wohnung behalten, besteuert Deutschland Ihr gesamtes Einkommen weiter. Und ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den Vereinigten Arabischen Emiraten (VAE) gibt es seit dem 1. Januar 2022 nicht mehr.

Welche Steuern gibt es in Dubai?

Diese Steuern sind Bundessteuern. Sie gelten in allen sieben Emiraten gleich, also auch in Dubai.

Kleine Firmen: Liegt der Umsatz bei höchstens 3 Mio. AED (ca. 734.000 € / 678.000 CHF), kann eine Firma die Small Business Relief wählen. Das gilt für Steuerjahre, die spätestens am 31. Dezember 2029 enden. Die Firma muss die Entlastung in jeder Steuererklärung neu wählen. Eine Qualifying Free Zone Person kann sie nicht nutzen.

Pflichten gibt es trotzdem. Jede Firma muss sich für die Körperschaftsteuer registrieren, auch ohne Gewinn. Neue Firmen haben dafür 3 Monate ab Gründung. Wer zu spät kommt, zahlt 10.000 AED (ca. 2.450 € / 2.260 CHF) Strafe. Die Steuererklärung ist spätestens 9 Monate nach Ende des Geschäftsjahres fällig. Mehr dazu auf Englisch: Corporate Tax in den VAE und Mehrwertsteuer-Registrierung.

Ist Dubai ein Steuerparadies?

Für Sie nur dann, wenn Sie wirklich umziehen. Die VAE besteuern Ihr privates Einkommen nicht. Deutschland schaut aber nicht darauf, wo Ihre Firma sitzt. Deutschland schaut darauf, wo Sie wohnen und von wo aus Sie die Firma führen.

Drei Fragen entscheiden:

1. Haben Sie in Deutschland noch eine Wohnung, die Sie nutzen können?
2. Halten Sie sich mehr als sechs Monate am Stück in Deutschland auf?
3. Führen Sie Ihre Dubai-Firma in Wahrheit von Deutschland aus?

Wenn Sie eine dieser Fragen mit Ja beantworten, zahlen Sie in Deutschland weiter Steuern. Die Abschnitte unten erklären, warum.

Wann Sie in Deutschland steuerpflichtig bleiben

Unbeschränkt steuerpflichtig: Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt

Wer in Deutschland einen Wohnsitz oder seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat, ist unbeschränkt einkommensteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 EStG). Dann besteuert Deutschland Ihr Einkommen aus der ganzen Welt, auch Ihr Gehalt oder Ihre Gewinne aus Dubai.

• Wohnsitz (§ 8 AO): Sie haben einen Wohnsitz, wo Sie eine Wohnung so innehaben, dass Sie sie behalten und nutzen werden. Eine eigene oder gemietete Wohnung, die für Sie bereitsteht, kann reichen. Wie viele Tage Sie dort verbringen, ist dann oft nicht entscheidend.
• Gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO): Ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten in Deutschland zählt immer. Kurze Unterbrechungen ändern daran nichts.

Ob Ihre alte Wohnung als Wohnsitz zählt (zum Beispiel, wenn sie leer steht oder Familie dort wohnt), hängt vom Einzelfall ab. Lassen Sie das von Ihrem Steuerberater in Deutschland prüfen.

Beschränkt steuerpflichtig: nur deutsche Einkünfte

Wenn Sie weder Wohnsitz noch gewöhnlichen Aufenthalt in Deutschland haben, sind Sie nur noch beschränkt steuerpflichtig (§ 1 Abs. 4 EStG). Dann besteuert Deutschland nur Einkünfte aus Deutschland (§ 49 EStG). Beispiele: Miete aus einer Wohnung in Deutschland oder Dividenden einer deutschen Firma.

Die 183-Tage-Regel: Wo sie gilt und wo nicht

Viele lesen, man müsse nur weniger als 183 Tage in Deutschland sein. Das stimmt so nicht. Die 183 Tage sind eine Regel der VAE und vieler Doppelbesteuerungsabkommen. Das deutsche Recht fragt nach der Wohnung und nach sechs Monaten Aufenthalt.

Sie können also in den VAE steueransässig sein und gleichzeitig in Deutschland unbeschränkt steuerpflichtig bleiben. Ohne Abkommen klärt niemand, welches Land Vorrang hat. Das ist der nächste Punkt.

Gibt es ein Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und den VAE?

Nein, seit dem 1. Januar 2022 nicht mehr. Das erste Abkommen galt bis 2008. Ein zweites Abkommen vom 1. Juli 2010 galt für die Jahre 2009 bis 2021 und lief am 31. Dezember 2021 aus. So steht es in der Übersicht des Bundesfinanzministeriums zum Stand 1. Januar 2025. Für 2026 ist laut den veröffentlichten Zusammenfassungen kein neues Abkommen hinzugekommen.

Was das für Sie bedeutet:

• Keine Vorrangregel. Haben Sie noch einen Wohnsitz in Deutschland, besteuert Deutschland Ihr ganzes Einkommen. Ein Abkommen, das Dubai den Vorrang gibt, gibt es nicht.
• Deutsche Quellensteuern bleiben in voller Höhe. Eine Ermäßigung über ein Abkommen ist nicht möglich.
• Der Nachweis liegt bei Ihnen. Ein Steueransässigkeitsnachweis der VAE (Tax Residency Certificate) zeigt, dass Sie dort leben. Er ersetzt aber nicht die Prüfung nach deutschem Recht. Wie Sie ihn bekommen, steht auf Englisch hier: Tax Residency Certificate.

Sie planen den Umzug und wollen die Dubai-Seite sauber aufsetzen? In einem kostenlosen 30-Minuten-Gespräch auf Zoom gehen wir Firma, Visum, Emirates ID und die Steuerpflichten in den VAE mit Ihnen durch. Und wir sagen Ihnen, welche Fragen Sie Ihrem Steuerberater in Deutschland stellen sollten. Mein kostenloses Gespräch buchen · WhatsApp +971 52 713 7661

Das kostenlose Beratungsgespräch findet auf Englisch statt.

Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG

Die Wegzugsteuer trifft Sie, wenn Sie Anteile an einer Kapitalgesellschaft halten (zum Beispiel an einer GmbH) und dabei zu den Personen nach § 17 EStG gehören. Das ist der Fall, wenn Sie in den letzten fünf Jahren zu mindestens 1 % beteiligt waren. Es zählt auch eine Firma im Ausland.

Wer betroffen ist: Sie waren in den letzten zwölf Jahren mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig (§ 6 Abs. 2 AStG).

Was passiert: Wenn Ihre unbeschränkte Steuerpflicht endet, behandelt Deutschland die Anteile so, als hätten Sie sie verkauft. Besteuert wird der Wertzuwachs, obwohl Sie nichts verkauft haben.

Beispiel: Ihre GmbH-Anteile haben Sie 25.000 € gekostet. Heute sind sie 525.000 € wert. Dann besteuert Deutschland beim Wegzug einen Gewinn von 500.000 €.

Zahlung in Raten: Auf Antrag zahlen Sie die Steuer in sieben gleichen Jahresraten (§ 6 Abs. 4 AStG). In der Regel verlangt das Finanzamt dafür eine Sicherheit.

Rückkehr: Kommen Sie innerhalb von sieben Jahren zurück und werden wieder unbeschränkt steuerpflichtig, entfällt der Steueranspruch unter bestimmten Bedingungen. Das Finanzamt kann die Frist auf Antrag um höchstens fünf Jahre verlängern (§ 6 Abs. 3 AStG).

Ihre neue Dubai-Firma: Gründen Sie die Firma in Dubai, solange Sie noch in Deutschland steuerpflichtig sind, gehören auch diese Anteile meist zu § 17 EStG. Kurz nach der Gründung ist ihr Wert oft gering. Die Bewertung ist trotzdem die große Frage. Lassen Sie das von Ihrem Steuerberater in Deutschland prüfen, am besten bevor Sie gründen.

Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (§ 2 AStG)

Diese Regel betrifft deutsche Staatsangehörige, die in ein Land mit niedriger Besteuerung ziehen. Ein Land ohne Einkommensteuer wie die VAE fällt in der Regel darunter (§ 2 Abs. 2 AStG).

Sie gilt, wenn alles zutrifft:

• Sie waren in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre als Deutscher unbeschränkt steuerpflichtig.
• Sie haben weiter wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland. Das ist zum Beispiel der Fall, wenn Sie an einer deutschen Firma beteiligt sind (etwa mit mindestens 1 % an einer GmbH), wenn mehr als 30 % Ihrer Einkünfte oder mehr als 62.000 € aus Deutschland kommen oder wenn mehr als 30 % Ihres Vermögens oder mehr als 154.000 € in Deutschland liegen (§ 2 Abs. 3 AStG).

Folge: Bis zehn Jahre nach dem Jahr des Wegzugs besteuert Deutschland mehr als nur die normalen deutschen Einkünfte. Das gilt nur in Jahren, in denen diese Einkünfte mehr als 16.500 € betragen. Welche Einkünfte genau dazugehören, ist eine Frage für Ihren Steuerberater. Lassen Sie das von Ihrem Steuerberater in Deutschland prüfen.

Firma in Dubai, Wohnsitz in Deutschland: Geht das?

Gründen können Sie die Firma aus Deutschland. Den Steuervorteil haben Sie dann aber meist nicht. Es gibt drei Gründe:

1. Ort der Geschäftsleitung. Eine Firma, die von Deutschland aus geführt wird, hat ihre Geschäftsleitung in Deutschland (§ 10 AO). Dann ist sie in Deutschland unbeschränkt körperschaftsteuerpflichtig (§ 1 Abs. 1 KStG), auch wenn sie in Dubai eingetragen ist.
2. Hinzurechnungsbesteuerung. Hat Ihre Dubai-Firma sogenannte passive Einkünfte, die mit weniger als 15 % besteuert werden, kann Deutschland diese Einkünfte Ihnen direkt zurechnen (§§ 7 und 8 AStG).
3. Ausschüttungen. Gewinne, die Sie sich auszahlen, versteuern Sie als in Deutschland Steuerpflichtiger in Deutschland.

Eine Firma in Dubai lohnt sich steuerlich, wenn Sie selbst nach Dubai ziehen und die Firma von dort führen. Dabei helfen wir Ihnen. Den Ablauf der Gründung erklärt Firma in Dubai gründen.

Was Sie vor dem Umzug klären sollten

1. Ihre Wohnung in Deutschland. Kündigen, verkaufen oder fest vermieten? Behalten Sie eine Wohnung, die Sie nutzen können, bleiben Sie meist unbeschränkt steuerpflichtig.
2. Abmeldung. Wer auszieht und keine neue Wohnung in Deutschland bezieht, meldet sich innerhalb von zwei Wochen nach dem Auszug ab, frühestens eine Woche vorher (§ 17 Abs. 2 BMG). Die Abmeldung allein beendet die Steuerpflicht aber nicht.
3. GmbH-Anteile ab 1 %. Lassen Sie die Wegzugsteuer vorher berechnen und klären Sie die Ratenzahlung.
4. Interessen in Deutschland. Prüfen Sie, ob § 2 AStG Sie betrifft.
5. Erbschaft und Schenkung. Deutsche Staatsangehörige bleiben bis zu fünf Jahre nach dem Wegzug unbeschränkt erbschaftsteuerpflichtig, auch ohne Wohnsitz in Deutschland (§ 2 Abs. 1 Nr. 1 Buchst. b ErbStG). Für Ihr Vermögen in den VAE ist ein Testament in Dubai sinnvoll: Testament in Dubai (Englisch).
6. In Dubai. Visum, Emirates ID, Mietvertrag und genug Tage vor Ort. Später können Sie das Tax Residency Certificate beantragen.
7. Krankenversicherung und Rente. Fragen Sie Ihre Krankenkasse und die Deutsche Rentenversicherung, was beim Wegzug mit Ihren Ansprüchen passiert.

Wie der Umzug Schritt für Schritt abläuft, erklärt Auswandern nach Dubai.

Sie kommen aus Österreich oder der Schweiz?

Dann gelten andere Regeln. Österreich und die Schweiz haben jeweils ein Doppelbesteuerungsabkommen mit den VAE. Die deutschen Regeln auf dieser Seite gelten für Sie nicht. Die Dubai-Seite (Firma, Visum, Steuern in den VAE) ist für Sie aber dieselbe. Sprechen Sie mit Ihrem Steuerberater in Österreich oder der Schweiz.

Was 800 Business für Sie übernimmt

Wir kümmern uns um alles in den VAE:

• Gründung Ihrer Firma in einer Free Zone
• Aufenthaltsvisum und Emirates ID
• Hilfe beim Firmenkonto
• Registrierung für Körperschaftsteuer und, wenn nötig, Mehrwertsteuer
• Monatliche Buchhaltung. Wir bereiten jede Steuererklärung vor und schicken sie Ihnen vor der Frist zur Freigabe.
• Antrag auf das Tax Residency Certificate, sobald Sie die Voraussetzungen erfüllen

Die deutsche Seite (Wegzug, Abmeldung, Erklärung beim Finanzamt) gehört zu Ihrem Steuerberater in Deutschland. Wir sagen Ihnen, was Sie ihn fragen sollten. Ein mehrsprachiges Team betreut Sie. Was eine Firma in Dubai kostet, zeigt Kosten der Firmengründung in Dubai.

Allgemeine Informationen, Stand 12. November 2026. Das ist keine Steuerberatung. Lassen Sie Ihren Fall von Ihrem Steuerberater in Deutschland prüfen.

Häufige Fragen

Sprechen wir 30 Minuten über Ihren Umzug

Sie sagen uns, was Sie vorhaben. Wir zeigen Ihnen, wie die Dubai-Seite aussieht: Firma, Visum, Steuern in den VAE. Und Sie bekommen eine kurze Liste mit Fragen für Ihren Steuerberater. Kostenlos und unverbindlich.

Mein kostenloses Gespräch buchen (30 Min., Zoom) · WhatsApp +971 52 713 7661

Das kostenlose Beratungsgespräch findet auf Englisch statt.

Euro- und Franken-Beträge sind gerundet und nur zur Orientierung: EZB-Referenzkurse vom 11. November 2026 (1 € = 1,1127 US-$ = 0,9234 CHF) und fester Kurs von 3,6725 AED je US-$, also 1 € ≈ 4,09 AED und 1 CHF ≈ 4,43 AED. Bezahlt wird in Dirham (AED).

Quellen

Geprüft am 12. November 2026.

Deutschland

• § 1 EStG (unbeschränkte und beschränkte Steuerpflicht), § 49 EStG, § 17 EStG
• § 8 AO (Wohnsitz), § 9 AO (gewöhnlicher Aufenthalt), § 10 AO (Geschäftsleitung)
• § 2 AStG, § 6 AStG, § 8 AStG
• § 1 KStG, § 2 ErbStG, § 17 BMG
• Bundesministerium der Finanzen, Schreiben vom 20. Januar 2025, „Stand der Doppelbesteuerungsabkommen … am 1. Januar 2025“ (VAE: Abkommen vom 1. Juli 2010, angewendet bis 31.12.2021). Übersicht zum 1. Januar 2026: Schreiben vom 7. Januar 2026 auf bundesfinanzministerium.de

Vereinigte Arabische Emirate

• u.ae, Taxation: keine Einkommensteuer für Privatpersonen, 5 % Mehrwertsteuer
• Federal Tax Authority, tax.gov.ae: Körperschaftsteuer 0 % bis 375.000 AED, 9 % darüber; Registrierungsfrist und Strafe; Mehrwertsteuer-Registrierung (375.000 / 187.500 AED)
• Ministry of Finance, Ministerial Decision No. 229 of 2025 (Qualifying Free Zone Person); Ministerial Decision No. 131 of 2026 (Small Business Relief bis 2029)
• Cabinet Decision No. 85 of 2022 (Steueransässigkeit natürlicher Personen), FTA, Tax Residency Certificate

Österreich und Schweiz

• Eidgenössische Steuerverwaltung, Vereinigte Arabische Emirate (DBA in Kraft seit 21. Oktober 2012)
• WKO, DBA Österreich–VAE (anwendbar seit 1. Januar 2005, Stand 1. Januar 2026)

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